Как рассчитать таможенные платежи в 2026 году

Коротко: главное

• Ставка НДС при ввозе — 22% с 1 января 2026 года. Льготная ставка 10% сохранена, до 12% её не повышали.
• Таможенные сборы при ввозе выросли. Шкала теперь начинается с 1 231 ₽ и доходит до 73 860 ₽; верхний порог сдвинут с 7 млн до 10 млн рублей.
• Сборы при вывозе не менялись — там действует прежняя шкала 1 067–30 000 ₽. Половина материалов в поиске путает эти две шкалы.
• Отдельная ставка 73 860 ₽ за декларацию, если в ней есть хотя бы один товар из перечня радиоэлектроники — независимо от таможенной стоимости партии.
• База НДС = таможенная стоимость + пошлина + акциз. Таможенный сбор в базу НДС не входит.
• Курс валюты и ставки берутся на день регистрации декларации на товары, а не на дату инвойса или оплаты.
• С 1 декабря 2026 года вводится технологический сбор на ввоз электронной компонентной базы и продукции с электронными компонентами — до 5 000 ₽ за единицу.
• Порог беспошлинного ввоза для личного пользования — 200 евро, а с 1 июля 2026 года для товаров электронной торговли действует новый режим: пошлина 5% считается со всей стоимости отправления, весовой лимит 31 кг отменён.

Что изменилось в 2026 году: было → стало

Коротко: если вы считаете партию по формулам 2025 года, вы ошибётесь минимум дважды — в ставке НДС и в таможенном сборе. На партии стоимостью около 4 млн рублей суммарная ошибка превысит 90 тысяч рублей.

Из чего складываются таможенные платежи

Таможенные платежи — это ввозная (или вывозная) таможенная пошлина, НДС, акциз и таможенный сбор, уплачиваемые при перемещении товаров через таможенную границу ЕАЭС. К ним примыкают особые виды пошлин — антидемпинговые, специальные и компенсационные, — а также платежи, которые формально таможенными не являются, но платит их тот же импортёр: утилизационный сбор, экологический сбор и с декабря 2026 года технологический сбор.

Порядок счёта важен: каждый следующий платёж считается от базы, в которую входят предыдущие.

Норма по базе НДС: п. 1 ст. 160 НК РФ — налоговая база определяется как сумма таможенной стоимости, подлежащей уплате пошлины и подлежащих уплате акцизов.

Таможенная стоимость: база для всего расчёта

Шесть методов и их последовательность

Таможенная стоимость определяется по методам глав 5 ТК ЕАЭС, строго в установленном порядке (п. 15 ст. 38 ТК ЕАЭС): сначала метод 1, при невозможности — методы 2 и 3 последовательно, затем 4 и 5 (их очерёдность декларант вправе выбрать сам), в последнюю очередь — метод 6.

Что включается в таможенную стоимость

Дополнительные начисления к цене по п. 1 ст. 40 ТК ЕАЭС:

• вознаграждение посредникам и брокерам — кроме вознаграждения за закупку;
• расходы на тару и упаковку, включая материалы и работы;
• стоимость сырья, материалов, комплектующих, инструментов, штампов и форм, предоставленных покупателем продавцу бесплатно или со скидкой;
• проектирование, разработка, дизайн и чертежи, выполненные за пределами таможенной территории Союза;
• лицензионные платежи и роялти, если их уплата — условие продажи товара;
• часть выручки от последующей перепродажи, причитающаяся продавцу;
• расходы на перевозку до места прибытия на таможенную территорию Союза;
• погрузка, разгрузка и перегрузка — до того же момента;
• страхование этой перевозки.

Дополнительные начисления делаются только на основании достоверной, количественно определяемой и документально подтверждённой информации (п. 3 ст. 40 ТК ЕАЭС). Устная договорённость о размере фрахта таможню не устроит.

Что НЕ включается

По п. 2 ст. 40 ТК ЕАЭС — при условии, что эти суммы выделены из цены и документально подтверждены:

• строительство, сборка, монтаж и обслуживание уже после ввоза;
• перевозка по таможенной территории Союза от места прибытия;
• пошлины, налоги и сборы, уплачиваемые в связи с ввозом или продажей внутри Союза.

Курс валюты и ставки: только на день регистрации ДТ

Пересчёт иностранной валюты производится по курсу, действующему на день регистрации таможенной декларации таможенным органом (п. 6 ст. 52 ТК ЕАЭС). На тот же день фиксируются ставки пошлин и налогов (п. 1 ст. 53 ТК ЕАЭС).

Курс на дату инвойса, дату оплаты поставщику или дату прихода судна значения не имеет. Это одна из самых частых ошибок в самостоятельных расчётах.

Ставки 2026 года

Таможенные сборы при ввозе

Действуют с 1 января 2026 года (ПП РФ от 28.11.2024 № 1637 в редакции ПП РФ от 23.10.2025 № 1638).

Специальные ставки:

Ставка за радиоэлектронику — самая недооценённая новация года. Она применяется ко всей декларации, даже если такой товар в ней один, и не зависит от суммы партии. Смартфон стоимостью 30 тысяч рублей, попавший в сборную декларацию, поднимает сбор до 73 860 рублей.

Таможенные сборы при вывозе

Здесь ставки не менялись. Для товаров, облагаемых адвалорными и комбинированными вывозными пошлинами, действует прежняя шкала: 1 067 / 2 134 / 4 269 / 11 746 / 16 524 / 21 344 / 27 540 / 30 000 ₽.

Для вывозимых товаров, по которым вывозные пошлины не установлены либо установлены специфические, сбор считается по количеству товаров в декларации: 8 262 ₽ (до 50), 16 524 ₽ (51–100), 27 540 ₽ (свыше 100).

НДС при ввозе

При ввозе применяются только ставки 22% и 10% (п. 5 ст. 164 НК РФ). Пониженные ставки 5% и 7%, которые могут применять компании на УСН при внутренней реализации, к импортному НДС не относятся.

Ввозные пошлины

Ставки установлены Единым таможенным тарифом ЕАЭС — Решением Совета ЕЭК от 14.09.2021 № 80, действующая редакция на 1 июля 2026 года.

Комбинированную ставку вида «10%, но не менее 1,5 евро за кг» часто читают как «или то, или другое по выбору». Это неверно: платится большая из двух сумм.

Акцизы при ввозе: ставки на 2026 год

Установлены ст. 193 НК РФ в редакции ФЗ от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Ставки действуют с 1 января по 31 декабря 2026 года.

Автомобили мощностью до 90 л.с. акцизом не облагаются. Сами устройства ЭСДН подакцизным товаром не являются — акциз платится только с жидкости.

Антидемпинговые и защитные пошлины

Эти пошлины считаются от таможенной стоимости и входят в базу НДС — то есть удваивают эффект. Проверять их нужно до контракта, а не после прихода груза.

В 2025–2026 годах продлены меры по сварным трубам, листовым рессорам и гусеничным бульдозерам из КНР. Актуальный перечень мер ведёт ЕЭК в реестре мер защиты внутреннего рынка.

Утилизационный сбор

Формула: утильсбор = базовая ставка × коэффициент.

Базовая ставка в 2026 году: 20 000 ₽ для легковых автомобилей категории M1 и 150 000 ₽ для прочих колёсных транспортных средств, шасси, прицепов и самоходных машин.

Что изменилось:

• с 1 декабря 2025 года коэффициент зависит не только от объёма двигателя и возраста, но и от мощности в лошадиных силах (ПП РФ от 01.11.2025 № 1713); льготный коэффициент для физлиц сохранён только для машин до 160 л.с.;
• с 1 января 2026 года прошла плановая индексация коэффициентов по графику ПП РФ от 13.09.2024 № 1255;
• с 1 апреля 2026 года для автомобилей, ввозимых через страны ЕАЭС, введён механизм доначисления разницы между уплаченными там платежами и суммой при прямом импорте в РФ.

Импортёр уплачивает сбор одновременно с подачей декларации либо в течение 5 рабочих дней после ввоза. При неуплате — отказ в постановке на государственный учёт и пени.

Технологический сбор с 1 декабря 2026 года

Новый неналоговый платёж на ввоз электронной компонентной базы и промышленной продукции с электронными компонентами, а также на её производство в России. Введён ФЗ от 28.11.2025 № 425-ФЗ, дата старта перенесена с 1 сентября на 1 декабря 2026 года ФЗ от 26.06.2026 № 195-ФЗ.

Предельный размер — не более 5 000 ₽ за единицу продукции. По сообщениям отраслевых источников, обсуждаемые ставки по отдельным категориям существенно ниже предела: порядка сотен рублей за ноутбук и смартфон.

Не платят перепродавцы, производители по гособоронзаказу и физические лица в пределах норм ввоза.

Если вы ввозите электронику, заложите этот платёж в бюджет поставок на декабрь 2026 года и далее — вместе с уже действующей ставкой сбора 73 860 ₽ за декларацию с радиоэлектроникой он заметно меняет экономику мелких партий.

Пошаговый алгоритм расчёта

1. Определите код ТН ВЭД. От него зависят ставка пошлины, ставка НДС, наличие акциза, антидемпинговых мер, лицензирования и маркировки. Если товар пограничный — берите классификационное решение ФТС заранее, а не спорьте на посту.
2. Проверьте особые меры по коду и стране происхождения. Антидемпинговые, специальные и компенсационные пошлины, а также тарифные преференции.
3. Соберите таможенную стоимость. Инвойс плюс доначисления по п. 1 ст. 40 ТК ЕАЭС, минус вычеты по п. 2 — с документальным подтверждением каждой суммы.
4. Пересчитайте в рубли по курсу ЦБ РФ на день регистрации декларации.
5. Посчитайте пошлину по типу ставки. Для комбинированной — обе величины, берёте большую.
6. Посчитайте акциз, если товар подакцизный.
7. Посчитайте НДС: (ТС + пошлина + акциз) × 22% или 10%.
8. Определите сбор по шкале. Проверьте, нет ли в декларации товаров из перечня радиоэлектроники — тогда сбор фиксированный.
9. Добавьте неналоговые платежи: утилизационный сбор, экологический сбор, с декабря 2026 — технологический сбор.
10. Сложите и проверьте по ступеням. Если таможенная стоимость близка к границе ступени сбора — пересчитайте оба варианта.

Примеры расчёта по ставкам 2026 года

Курс на дату расчёта: USD — 84,5449 ₽, EUR — 97,5141 ₽ (курс ЦБ РФ на 15.08.2026). Ставки пошлин в примерах условные — они показывают механику; свою ставку смотрите в Едином таможенном тарифе по конкретному коду ТН ВЭД.

Пример 1. Партия бытовой электроники из Китая

Расчёт:

1. Таможенная стоимость: (40 000 + 3 000) × 84,5449 = 3 635 431 ₽
2. Ввозная пошлина: 3 635 431 × 5% = 181 772 ₽
3. База НДС: 3 635 431 + 181 772 = 3 817 203 ₽
4. НДС: 3 817 203 × 22% = 839 785 ₽
5. Таможенный сбор: ТС попадает в ступень 2 700 000,01 – 4 200 000 ₽ → 18 465 ₽

Итого: 1 040 022 ₽

А теперь ловушка. Если хотя бы одна позиция в этой декларации входит в перечень радиоэлектроники, сбор становится не 18 465, а 73 860 ₽:

Итого: 1 095 417 ₽ — на 55 395 ₽ больше.

Пример 2. Автомобильные запчасти из Германии

Расчёт:

1. Таможенная стоимость: 25 000 × 97,5141 = 2 437 853 ₽
2. Пошлина: 2 437 853 × 10% = 243 785 ₽
3. База НДС: 2 437 853 + 243 785 = 2 681 638 ₽
4. НДС: 2 681 638 × 22% = 589 960 ₽
5. Сбор: ступень 1 200 000,01 – 2 700 000 ₽ → 13 541 ₽

Итого: 847 286 ₽

Обратите внимание на пятый шаг: таможенная стоимость 2,44 млн рублей попадает в ступень 1,2–2,7 млн, а не в следующую. Ошибка на одну ступень вверх — типичная и стоит здесь около 5 тысяч рублей.

Пример 3. Алкоголь с акцизом

Расчёт:

1. Таможенная стоимость: 800 000 + 50 000 = 850 000 ₽
2. Пошлина: 850 000 × 20% = 170 000 ₽
3. Объём безводного спирта: 1 000 л × 40% = 400 л
4. Акциз: 400 × 824 = 329 600 ₽
5. База НДС: 850 000 + 170 000 + 329 600 = 1 349 600 ₽
6. НДС: 1 349 600 × 22% = 296 912 ₽
7. Сбор: ступень 450 000,01 – 1 200 000 ₽ → 4 924 ₽

Итого: 801 436 ₽ — почти 95% от стоимости самого товара.

Пример 4. Где партия перескакивает ступень

Две поставки, различающиеся по стоимости на 20 000 рублей:

Разница в стоимости — 1,7%, разница в сборе — в 2,75 раза. Если ваша партия стоит около границы ступени, имеет смысл проверить, нельзя ли законно разделить или объединить поставку. Речь именно о планировании графика отгрузок, а не о дроблении ради занижения — искусственное дробление таможня видит и оспаривает.

От инвойса до себестоимости на складе

Расчёт таможенных платежей — это середина цепочки, а не её конец. Импортёру нужна не сумма в декларации, а себестоимость единицы товара на своём складе. Возьмём партию из примера 1 и доведём её до конца.

Два вывода, которые не видны из расчёта одних только платежей:

1. НДС не увеличивает себестоимость — он возвращается через вычет, если вы плательщик НДС и товар используется в облагаемых операциях. Но он изымает деньги из оборота на срок до квартала.
2. Сбор и пошлина возврату не подлежат и садятся в цену товара напрямую. На этой партии 255 632 ₽ невозвратных таможенных платежей — это 7% к стоимости закупки.

Рассчитать логистическую часть цепочки поможет наш материал по доставке грузов из Китая, а платёжную — статья про оплату услуг иностранного контрагента.

Семь ошибок, которые дороже всего обходятся

1. НДС посчитан от инвойса. База — это ТС плюс пошлина плюс акциз. На партии из примера 1 расчёт «от инвойса» занижает НДС на 96 тысяч рублей.
2. Взят курс на дату инвойса или оплаты. Правильная дата — регистрация декларации (п. 6 ст. 52 ТК ЕАЭС).
3. К импорту применена экспортная шкала сборов. Шкалы разные с 1 января 2026 года; в поиске их путают повсеместно.
4. Забыт фрахт при FOB и EXW. Доставка до места прибытия в ЕАЭС входит в таможенную стоимость всегда, независимо от того, кто её оплачивал.
5. Комбинированная ставка посчитана как «или». Платится большая из двух величин.
6. Не проверена антидемпинговая пошлина. Она считается от ТС и входит в базу НДС — эффект двойной. По ряду позиций из КНР это десятки процентов.
7. Не учтён сбор за радиоэлектронику. Одна позиция в декларации — и сбор фиксируется на 73 860 ₽.

Корректировка таможенной стоимости: что происходит с деньгами

Корректировка таможенной стоимости (КТС) — это пересчёт заявленной вами стоимости таможенным органом, обычно в сторону увеличения, если заявленная цена ниже стоимостных индикаторов системы управления рисками.

Сколько это стоит

Возьмём партию из примера 1: заявлено 43 000 USD, таможня настаивает на 60 000 USD.

Эти 406 тысяч нужно внести как обеспечение, чтобы товар выпустили. Деньги замораживаются на время проверки — и даже при выигранном споре возвращаются не мгновенно.

Сроки

Проверка таможенной стоимости регулируется ст. 325 ТК ЕАЭС:

• до выпуска — документы представляются не позднее чем за 4 часа до истечения срока выпуска (в отдельных случаях за 2 часа или за 1 рабочий день);
• после выпуска под обеспечение — 60 календарных дней со дня регистрации ДТ на представление документов, 10 календарных дней на ответ по дополнительному запросу;
• проверка завершается не позднее 30 календарных дней после получения документов или истечения срока их представления.

Какой документ что доказывает

Обжалование

Досудебный порядок — глава 51 ФЗ от 03.08.2018 № 289-ФЗ: жалоба подаётся в вышестоящий таможенный орган в течение 3 месяцев со дня, когда стало известно о нарушении прав; срок рассмотрения — 1 месяц, при подаче не через тот орган — 2 месяца, с возможностью продления ещё на месяц. Досудебное обжалование не обязательно: можно идти сразу в арбитражный суд, срок — те же 3 месяца (ч. 4 ст. 198 АПК РФ).

Ориентир по практике — Постановление Пленума ВС РФ от 26.11.2019 № 49 и тематический обзор Верховного Суда по таможенным спорам, утверждённый Президиумом 17 июня 2026 года. Из ключевого в обзоре: роялти включаются в таможенную стоимость, если их уплата является условием продажи; искусственно выделенные транспортные платежи могут быть квалифицированы как косвенная оплата товара; при сделках между взаимосвязанными лицами бремя доказывания того, что взаимосвязь не повлияла на цену, лежит на декларанте.

Обратите внимание: доначисления возможны и после выпуска, в рамках таможенного контроля после выпуска товаров, когда партия давно продана.

Как законно уменьшить платежи

Тарифные преференции

Единая система тарифных преференций ЕАЭС (ст. 36 Договора о ЕАЭС): для товаров из развивающихся стран — 75% от ставок ЕТТ, из наименее развитых — нулевая ставка. Перечни утверждены Решением Комиссии Таможенного союза от 27.11.2009 № 130 с последующими изменениями.

Условия применения строгие: сертификат о происхождении формы «А», соблюдение правил прямой закупки и прямой отгрузки (Решение Совета ЕЭК от 14.06.2018 № 60). Сертификат СТ-1 — это другой инструмент, он применяется в режиме свободной торговли СНГ, а не в системе преференций.

Важно: Китай, Индия, Бразилия и Турция были исключены из перечня развивающихся стран ещё в 2021 году. Рассчитывать на преференцию по китайскому товару не стоит.

Соглашения о свободной торговле

Таможенные процедуры

Классификационное решение ФТС

Самый недооценённый инструмент. Расчёт точен ровно настолько, насколько определён код ТН ВЭД. Предварительное классификационное решение фиксирует код до поставки — а вместе с ним ставку пошлины, наличие акциза, антидемпинговых мер и требований по маркировке. Для сложного технического товара это снимает главный источник спора с таможней.

Чего делать нельзя

Занижение таможенной стоимости, недостоверное указание страны происхождения, подложные документы, применение преференции без действительного сертификата — это не оптимизация, а составы правонарушений.

Ответственность

Пени за просрочку уплаты начисляются исходя из 1/360 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый календарный день просрочки (ст. 72 ФЗ от 03.08.2018 № 289-ФЗ).

Важное уточнение. Официального «реестра недобросовестных участников ВЭД» в России не существует — этот термин кочует по статьям, но такого публичного реестра ни ФТС, ни ЕЭК не ведут. Реально существует категорирование участников ВЭД в рамках субъектно-ориентированной модели системы управления рисками ФТС: компании присваивается уровень риска (низкий, средний, высокий), от которого зависит частота и глубина проверок. Это внутренний непубличный механизм, результат сообщается участнику ВЭД по запросу. Реестр недобросовестных поставщиков, который иногда путают с этим, ведёт ФАС и относится к госзакупкам.

Порядок уплаты

Таможенные платежи вносятся авансом на единый лицевой счёт участника ВЭД и списываются при регистрации декларации. Сведения о поступивших средствах отражаются на лицевом счёте не позднее 4 часов после получения выписки (ст. 35 ФЗ от 03.08.2018 № 289-ФЗ).

Обязанность по уплате при выпуске для внутреннего потребления исполняется до выпуска товаров (ст. 136 ТК ЕАЭС).

Отсрочка и рассрочка возможны только для процедуры выпуска для внутреннего потребления и только при предоставлении обеспечения (ст. 58 ТК ЕАЭС). С процентами — отсрочка до 1 месяца, рассрочка до 6 месяцев. Без процентов — до 6 месяцев при ущербе от стихийного бедствия, задержке бюджетного финансирования, поставках по международным договорам и при ввозе сельхозсырья и техники организациями агросектора (ст. 59 ТК ЕАЭС). Проценты считаются по 1/360 ключевой ставки за каждый день (ст. 60 ТК ЕАЭС).

Как SWG помогает с расчётом и оформлением

Расчёт таможенных платежей ломается в трёх местах: неверный код ТН ВЭД, недооценённая таможенная стоимость и незамеченная особая пошлина. Все три проблемы дешевле решить до отгрузки, чем после прихода груза на склад временного хранения.

SWG закрывает эту часть сделки целиком: расчёт таможенных платежей, регистрация классификационного решения, доказательство таможенной стоимости при корректировке, таможенное оформление при импорте, сертификация и маркировка. Если ВЭД нужно передать целиком — есть аутсорсинг ВЭД.

С марта 2022 года компания организовала новые каналы закупки и поставки в 45 странах. Обсудить конкретную поставку: +7 (499) 350-90-27.

Частые вопросы

Материал носит информационный характер и не заменяет консультацию таможенного представителя или налогового консультанта. Ставки пошлин, акцизов и меры защиты внутреннего рынка меняются в течение года — перед конкретной поставкой сверяйте их по коду ТН ВЭД в Едином таможенном тарифе ЕАЭС и в реестре мер защиты внутреннего рынка ЕЭК.