Как рассчитать таможенные платежи
Содержание:
Сумма таможенного платежа может достигать 20% стоимости товаров. В нее входят пошлина, НДС и сбор. Кроме того, платеж может быть скорректирован на основании средней закупочной стоимости.
Кто платит таможенные взносы
Для уплаты таможенных платежей необходимо зарегистрировать ИП или юрлицо. Частное лицо без соответствующего статуса может провозить товары, но только в небольшом объеме. Для большинства категорий товаров это партии стоимостью до 1000 евро и весом до 31 кг. Такие партии рассматриваются как образцы.
Расчет таможенных платежей
Основные составляющие таможенного платежа – пошлина, сбор и НДС. Однако иногда в итоговую сумму добавляют дополнительные расходы.
Таможенная пошлина
Размер пошлины на импортируемый товар определяется индивидуально для каждой категории. В каких-то случаях она вовсе не взимается, а иногда может доходить до 42% стоимости товара.
Для каждой категории действует своя формула. Чтобы рассчитать полную сумму, складывают применимые виды пошлин.
|
Ввозная-вывозная пошлина рассчитывается по формуле: |
Специальные, антидемпинговые и компенсационные пошлины рассчитываются следующим образом: |
Акцизы рассчитываются с учетом фиксированной ставки. Расчет следующий: |
|
Таможенная стоимость × ставка пошлины |
Таможенная стоимость × процентная ставка. |
Количество товара × ставка акциза |
|
Ставка пошлины бывает:
Комбинированная ставка используется для большинства категорий товаров. |
Ставка антидемпинговой пошлины зависит от страны-производителя, марки и кода ТН ВЭД. |
Ставка определяется кодом ТН. |
К примеру, предприниматель везет партию в 500 кожаных курток из Китая Стоимость партии 27 тысяч долларов, транспортные расходы 100.
- Код ТН ВЭД для этого товара – 4203100001.
- Таможенная стоимость составляет 27100.
- Таможенная ставка для этой категории – 10%.
- Специальные пошлины и акцизы не требуются.
Формула будет такой: 27100 × 10% = 2710$.
Не облагаются пошлиной товары следующих категорий:
- гуманитарная помощь;
- рыба и морепродукты, добытые российским судном;
- личные вещи и валюта;
- образовательные и научные книги и журналы для библиотек, архивов и издательств;
- грузы, предназначенные для лизинга или транзита.
Каждой категории импортируемых товаров присвоен код ТН ВЭД (код товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза). Это набор из 10 цифр, указанный в сопроводительных документах на товар (сертификате соответствия) или на сайте ФТС (Федеральной Таможенной Службы). Какие виды пошлин применяются к конкретному товару, прописано в Законе РФ «О таможенном тарифе» от 21.05.1993 N 5003-1.
Таможенный сбор
Этот вид таможенных расходов взимается за выпуск, хранение и другие операции. Он рассчитывается либо за всю стоимость партии, либо по количеству товаров в партии, указанному в таможенной декларации.
Размер таможенных сборов для разных категорий товаров
Расчет сбора регламентируется ФЗ № 289 «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 03.08.2018 (новейшая редакция).
|
Стоимость товара |
Размер таможенного сбора |
|
до 200 тысяч рублей |
775 рублей |
|
до 450 тысяч |
1550 р |
|
до 1,2 миллиона |
3100 р |
|
до 2,7 миллионов |
8530 р |
|
до 4,2 миллионов |
12 000 р |
|
до 5,5 миллионов |
15 500 р |
|
до 7 миллионов |
20 000 р |
|
до 8 миллионов |
23 000 р |
|
до 9 миллионов |
25 000 р |
|
до 10 миллионов |
27 000 р |
|
10 миллионов и более |
30 тысяч |
Максимальный тариф может также распространяться на некоторые специфические категории товаров.
Таможенный НДС
НДС при импорте тарифицируется по трем ставкам:
- 0% – ставка на редкие и дефицитные товары. Государство может добавить определенные категории в этот тариф, если товары влияют на приоритетные направления экономики и жизни.
- 10% – ставка на медицинские и детские товары, а также аналогичные категории.
- 20% – остальные категории (большинство товаров).
Дополнительные платежи
Таможенную стоимость можно узнать из контракта между производителем (поставщиком) и импортером. Однако в некоторых случаях в договоре сумма занижается, а часть стоимости выплачивается «в конверте», то есть нелегально. На такие случаи работает система управления рисками – СУР.
Механизм СУР таков: таможенная служба в динамике отслеживает среднюю статистическую стоимость товара. Это произведение ИТС, или индекса таможенной стоимости (цена в долларах за 1 кг товара) на массу нетто.
Если стоимость импортируемого товара значительно отличается от статистической, таможенная служба потребует дополнительные документы, подтверждающие, что бизнес заплатил указанную сумму. Если требуемый пакет справок не наберется, придется доплатить в соответствии со статистической стоимостью.
Иногда СУР отмечается как антидемпинговая пошлина.
Нетарифное регулирование
В конце концов, в таможенные расходы входит оплата сертификатов по санитарным и фитосанитарным нормам, акцизов, сертификатов соответствия и прочих разрешительных документов.
Как платить за образцы
Не облагаются платежами партии стоимостью менее 1000 евро и весом менее 31 кг. Если по одному из параметров партия не входит в лимит, то взнос составляет 15% за сумму сверх максимально допустимой или 2 евро за каждый лишний килограмм. Например, если стоимость товара составляет 1200 евро, расход составит 30 евро – 15% от 200.
Если партия проходит по лимитам, но количество единиц товара большое, груз могут признать коммерческим. В таком случае придется уплатить взносы в полном объеме.
Как оплачивать таможенные взносы
- Оформить декларацию на товары;
- Рассчитать платежи (сумма пошлин, НДС, сборов и других расходов в соответствии с кодом ТН ВЭД);
- Оформить платежное поручение (указать реквизиты, КБК, сумму к оплате);
- Внести необходимую сумму на единый личный счет;
- Отправить декларацию на проверку в таможенную службу;
- Дождаться проверки документов и списания суммы платежа со счета.
Новшества в таможенном законодательстве в 2024 году
Порядок расчетов таможенных платежей с прошлого года не изменился, но есть изменения в статистической таможенной стоимости. Из-за изменения логистических цепочек транспортировка сильно подорожала, а это сказалось и на стоимости сборов. Чтобы быть в курсе, читайте соответствующие законы, следите за изменениями на сайте таможенной службы и консультируйтесь с опытными специалистами.
