Как оплатить услуги иностранного контрагента в 2025

Бизнес все чаще становится международным, количество сделок между предприятиями в разных странах растет год от года. Международное и государственное право требует особого подхода к составлению документов по таким сделкам.

Контрагент и клиент: в чем разница?

Контрагентом называют любую сторону, подписавшую договор (контракт), как заказчика, так и продавца. Только стороны трудового договора не считаются контрагентами.

О чем стоит подумать при оплате услуг зарубежного поставщика

Оплату инвойса можно провести самостоятельно через банк, но проще воспользоваться услугами посредника. Такой агент сам разберется с оформлением документов, расчетом суммы с комиссией.

Все документы необходимо оформлять не только в двух экземплярах, но и с нотариально заверенным переводом (один на языке поставщика, другой на русском). Это необходимо для работы с ведомствами соответствующих государств.

Законы, регулирующие международную торговлю, регулярно обновляются. Перед заключением сделки консультируйтесь с юристами и бухгалтерами по всем вопросам.

Документы по сделкам с иностранными партнерами хранятся три года или до окончания срока исполнения обязательств по договору (смотря что наступит позже). За нарушение сроков хранения наступает административная ответственность как для руководителей бизнеса, так и для юридического лица.

Какие документы нужны

У каждого контрагента должен быть пакет документов из контракта (на языке продавца и на русском, оба нотариально заверенные) и инвойса (также с переводом и нотариально заверенный). Дополнительно могут потребоваться:

• акт приемки-передачи;
• счет-фактура;
• УПД (универсальный передаточный документ).

Валютный контроль

Имея дело с компанией-нерезидентом, российский бизнес подпадает под валютный контроль. Условия этой меры указаны в Федеральном законе № 173-ФЗ от 10.12.2003. В 2025 году эта редакция все еще актуальна.

Агентом в проведении операций с валютой выступает банк. Как именно заполнять в бухгалтерскую и налоговую отчетность и какие данные указывать, зависит от суммы сделки. На 2025 год актуальны следующие правила:

• для заказов на сумму до 200 000 рублей укажите в платежном поручении код операции;
• для заказов от 200 000 до 3 000 000 рублей дополнительно нужны контракт, инвойс и другие подтверждающие документы;
• заказы свыше трех миллионов ставят на специальный учет.

Даже на заказы малой стоимости банк может потребовать дополнительные документы, в том числе контракты и инвойс. Все документы необходимо предоставить ранее даты платежного поручения.

Специальный учет начинает действовать в день первой финансовой операции по договору с зарубежным контрагентом. Финансовая организация присваивает договору номер. Он должен фигурировать во всех документах по сделке с иностранным контрагентом.

Кто платит НДС

Контрагент, поставляющий товары или услуги, обязан уплатить НДС (налог на добавочную стоимость). Обязанность исчислить и удержать соответствующую сумму с поставщика возлагается на импортера при условии, что услуга реализована на территории России, а поставщик не состоит на учете в ФНС.

В некоторых случаях налоговое резидентство зарубежного контрагента не освобождает заказчика от обязанностей налогового агента. Не учитывается резидентство, полученное при таких условиях:

• у поставщика товаров или услуг есть в РФ подразделение, которое находится на территории РФ, но не участвует в сделке;
• поставщик открыл счет в банке на территории России;
• на территории страны находится имущество контрагента (недвижимость или транспорт).

Иностранный контрагент-поставщик электронных услуг самостоятельно регистрируется в ФНС. Участие налогового агента не нужно.

НДС уплачивается одновременно с предоплатой и полной оплатой услуг по договору. Денежный перевод не отправляется поставщику без платежного поручения на уплату налога.

Сумма НДС рассчитывается по сумме дохода от перепродажи услуг с учетом НДС. Для расчета применяется ставка 20/120. При расчете стоимости контракта в сумму необходимо заложить соответствующий запас, чтобы не оказаться в убытке.

Для уплаты НДС заказчик оформляет и регистрирует счет-фактуру в книге продаж. Фирма-плательщик НДС может получить вычет по купленным за рубежом услугам.

Для получения вычета в декларации для ФНС заполняется раздел 2 на каждого иностранного контрагента, а сам вычет указывается в разделе 3 (строка 180). Также для получения вычета необходимы документы, подтверждающие, что услуги приняты на учет импортером и будут использоваться в целях, облагаемых НДС.

Если покупатель не является плательщиком НДС, то заполняет титул, разделы 1 и 2. Некоторые юристы рекомендуют заполнять и раздел 9.

Налоговая декларация подается до 25-го числа месяца, идущего после окончания квартала, когда были куплены услуги зарубежного поставщика.

Как платить налог на прибыль

Как и НДС, это налоговое отчисление взимается с поставщика услуг или товаров. Заказчик опять становится налоговым агентом. Здесь стоимость услуг опять может вырасти.

В некоторых случаях поставщик может сослаться на «Международное соглашение об избежании двойного налогообложения». Вы должны быть уверены, что его страна пребывания подписала с Россией соответствующие документы, а он точно уплатит налог. Если уверенности нет, перестрахуйтесь или обратитесь к юристу.

Как отправить деньги зарубежному партнеру

Минимум рисков при переводе оплаты дает расчет в национальной валюте. Евро и доллары в 2025 принимают только некоторые финансовые организации, у которых остался доступ к SWIFT.

Как получить деньги от заграничного контрагента

Для российских бизнесменов получить плату за товары и услуги, поставленные за рубеж, проблематично. Есть три основных способа и один совсем сомнительный.

Ответственность за неправильное заполнение документов

При нарушении срока хранения документов, порядка оформления документов, срока и условий оплаты, полагается штраф. Для должностного лица – 4 000-5 000 рублей, для юридического – 40 000-50 000

Если ФНС обнаружит недоимку по уплате налогов, сумму долга взыщут не с поставщика, а с покупателя, а дополнительно ему грозит штраф в 20% от суммы долга.